FATCA

С 28 января 2013 года вступил в силу Закон США о налогообложении иностранных счетов (Foreign Account Tax Compliance Act) (далее – FATCA).

Целью FATCA является противодействие уклонению от налогообложения в США доходов американских налогоплательщиков, полученных через финансовые институты за пределами США.

К налоговым резидентам США относятся:

  • граждане США;
  • американские компании;
  • налоговые резиденты США.

Для выполнения требований FATCA ОАО «Банк БелВЭБ» должен:

  • разработать критерии/признаки для выявления среди своих клиентов налоговых резидентов США;
  • выявлять среди своих клиентов налоговых резидентов США;
  • обеспечивать предоставление в Налоговую службу США информации об инвестициях и доходах налоговых резидентов США – клиентов ОАО «Банк БелВЭБ»;
  • обеспечивать предоставление в Налоговую службу США информации и сведений о клиентах, отказавшихся предоставить информацию для идентификации их в качестве налоговых резидентов США.

Признаки налоговых резидентов США, применяемые в ОАО «Банк БелВЭБ» к клиентам - физическим лицам (в том числе индивидуальным предпринимателям):

  1. резидент США (в том числе обладатель Green Card);
  2. гражданин США;
  3. место рождения в США;
  4. адрес регистрации или места пребывания в США;
  5. почтовый адрес в США (в том числе и почтовые ящики в США, как единственный указанный адрес);
  6. телефонный номер США (как единственный заявленный телефонный номер);
  7. постоянно действующая инструкция по платежам сумм в США (например, заявление на периодическое перечисление);
  8. доверенность, выданная лицу с адресом регистрации или проживания в США.

Признаки налогового резидента США, применяемые в ОАО «Банк БелВЭБ» к клиентам - организациям (кроме банков):

  1. организация (кроме банка), созданная в соответствии с законодательством США, имеющая место нахождения (юридический адрес) или почтовый адрес в США;
  2. филиал, представительство организации (кроме банка), созданной в соответствии с законодательством США, имеющей место нахождения (юридический адрес) или почтовый адрес в США;
  3. организация (кроме банка), у которой существенными собственниками являются налоговые резиденты США,к которым относятся:
    • юридические лица:
      • юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством США;
      • филиал, представительство юридического лица, созданного в соответствии с законодательством США;
    • физические лица:
      • граждане США;
      • лица - обладатели Green Card;
      • лица, местом рождения которых является США;
      • лица, проживающие в США;
      • лица, имеющие почтовые адреса в США;
      • лица, имеющие телефонные номера в США;
      • лица, действующие по доверенности или обладающие правом подписи документов, представленных лицу, имеющему почтовый адрес в США

В соответствии с FATCA для финансовых институтов требуется заключение договора с Налоговой службой США путем регистрации на портале Налоговой службы США (IRS). Подтверждением регистрации является присвоение финансовому институту идентификационного номера глобального посредника (GIIN), который указывается в форме W-8BEN-E.

3 июля 2014 года ОАО «Банк БелВЭБ» зарегистрировался на сайте Налоговой службы США.

prilojenie_0.pdf W-8BEN-E
Размер: 1020 K. Размещен: 10.11.2015

Проведение процедур выявления из числа клиентов ОАО «Банк БелВЭБ» налоговых резидентов США в ОАО «Банк БелВЭБ» осуществляется:

с 01.07.2014:

  • в отношении клиентов физических лиц (ранее не являвшихся клиентами ОАО «Банк БелВЭБ») при предоставлении следующих услуг:
Перечень банковских продуктов, предлагаемых ОАО «Банк БелВЭБ» физическим лицам, на которые распространяются требования FATCA
  • Текущий (расчетный) счет, в том числе счет «Пенсионный», выдача к счету банковской платежной карточки;
  • Специальный счет;
  • Временный счет;
  • Благотворительный счет;
  • Депозиты (до востребования, срочные, гарантийные);
  • Сберегательный сертификат;
  • Обезличенный металлический счет;
  • Депозитарные услуги.
  • в отношении клиентов – индивидуальных предпринимателей (ранее не являвшихся клиентами ОАО «Банк БелВЭБ») при предоставлении следующих услуг:
Перечень банковских продуктов, предлагаемых ОАО «Банк БелВЭБ» индивидуальным предпринимателям, на которые распространяются требования FATCA
  • Банковский и иной счет (пакеты услуг, обслуживание по системе «Клиент - Банк», расчетно-кассовое обслуживание);
  • Депозиты (до востребования, срочные, условные, гарантийные);
  • Счет покрытия по аккредитивам;
  • Банковская платежная карточка;
  • Вложения инвестиционного характера в уставные фонды сторонних организаций;
  • Выпуск депозитных сертификатов;
  • Приобретение ценных бумаг;
  • Прочие операции (кроме активных операций).
  • с 01.01.2015 в отношении клиентов – организаций (кроме банков) (ранее не являвшихся клиентами ОАО «Банк БелВЭБ») при предоставлении следующих услуг:
Перечень банковских продуктов, предлагаемых ОАО «Банк БелВЭБ» организациям (кроме банков), на которые распространяются требования FATCA
  • Открытие и ведение банковских счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (далее – ИП) (пакеты услуг, обслуживание по системе «Клиент - Банк»);
  • Депозиты юридических лиц и ИП (до востребования, срочные, условные, гарантийные);
  • Счета покрытия юридических лиц и ИП по аккредитивам;
  • Корпоративные банковские платежные карточки;
  • Вложения инвестиционного характера в уставные фонды сторонних организаций;
  • Выпуск депозитных сертификатов юридических лиц и ИП;
  • Приобретение ценных бумаг юридических лиц и ИП;
  • Депозитарные услуги юридических лиц и ИП.

При заключении новых либо наличии ранее заключенных договоров с финансовыми институтами по перечисленным ниже банковским продуктам, финансовый институт должен предоставить ОАО «Банк БелВЭБ» информацию о выполнении требований FATCA:

Перечень банковских продуктов, предлагаемых ОАО «Банк БелВЭБ» финансовым институтам,на которые распространяются требования FATCA
  • Внешние государственные займы;
  • Счет ЛОРО;
  • Счет НОСТРО;
  • Валютно-обменные операции на финансовом рынке;
  • Размещение межбанковских кредитов;
  • Операции РЕПО (активные, пассивные);
  • Привлечение кредитов (субординированных, синдицированных);
  • Привлечение кредитов от международных финансовых институтов;
  • Иные межбанковские кредиты и депозиты;
  • Операции с собственными ценными бумагами;
  • Приобретение ценных бумаг;
  • Портфель ценных бумаг банков до погашения (продажи);
  • Депозитарные услуги на финансовом рынке.

В соответствии с принятыми в ОАО «Банк БелВЭБ» процедурами, направленными на выполнении требований FATCA, клиентам предлагается заполнить бланк подтверждения налогового резидентства и дать согласие на передачу информации в Налоговую службу США:

  • клиентам - физическим лицам (в том числе индивидуальным предпринимателям):
prilojenie_5__blank_podtverjdeniya_rezidentstva_.pdf Бланк подтверждения налогового резидентства для физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей)
Размер: 54 K. Размещен: 10.11.2015
  • клиентам – организациям (кроме банков):
prilojenie_6__blank_podtverjdeniya_nalogovogo_rezidentstva_.pdf Бланк подтверждения налогового резидентства для организаций (кроме банков)
Размер: 53 K. Размещен: 10.11.2015

Если у клиента присутствует хотя бы один из признаков связи (принадлежности) с (к) США, то ОАО «Банк БелВЭБ» предлагает заполнить специальные формы, установленные Налоговой службой США:

  • если клиент является налоговым резидентом США – форму W-9:
prilojenie_7.pdf Форма W-9
Размер: 116 K. Размещен: 10.11.2015
  • если существенным собственником клиента является организация или юридическое лицо – налоговый резидент США (кроме банков)– форму W-8BEN-E:
prilojenie_8.pdf Форма W-8BEN-E
Размер: 66 K. Размещен: 10.11.2015
  • если существенным собственником клиента является физическое лицо – налоговый резидент США– форму W-8BEN:
prilojenie_9.pdf форма W-8BEN
Размер: 218 K. Размещен: 10.11.2015

Отказ клиентов заполнить бланк подтверждения налогового резиденства либо отказ дать согласие на передачу информации в Налоговую службу США не является основанием для ОАО «Банк БелВЭБ» отказать в предоставлении клиенту банковской услуги.