Финансы

Налоги и льготы для самозанятых в Беларуси: подробный разбор Налога на профессиональный доход (НПД)

Что такое налог на профессиональный доход (НПД) и кто может его применять

НПД — специальный режим налогообложения для физических лиц, которые самостоятельно оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства в рамках разрешенных занятий. Режим совместим с трудовым договором; нанимать работников для этой деятельности нельзя.

Для НПД виды деятельности установлены законодательством, в том числе постановлением Совета Министров от 28.06.2024 № 457. Деятельность для НПД определяют по выполняемым работам, а не названию профессии.

Примеры занятий при соблюдении установленных условий:

• Индивидуальные занятия и репетиторство.
• Парикмахерские услуги, маникюр и макияж.
• Фото- и видеосъемка, переводы.
• Ремонт одежды, обуви и бытовых предметов.
• Отдельные работы по разработке сайтов и настройке компьютеров.
• Изготовление изделий ручной работы.

Мастер маникюра вправе принимать клиентов лично, но не нанимать помощника. Перепродажа закупленных товаров под НПД не подпадает. Перечень и условия применения НПД опубликованы на официальном сайте МНС.

Ставки НПД в 2026 году: 10%, 20% и налоговый вычет

НПД: какой процент применяется к полученному доходу? Основная ставка составляет 10%. Если совокупный доход от белорусских организаций и ИП за календарный год превышает 60 000 рублей, к сумме превышения применяется ставка 20%. Доходы от иных заказчиков в лимит не входят.

НПД 2026: ставки в зависимости от источника оплаты

Например, за год от белорусских организаций поступило 59 000 рублей. Следующий платеж — 4 000 рублей. Налог составит 100 рублей с первой тысячи и 600 рублей с остальных трех тысяч, всего 700 рублей. За несвоевременное формирование чеков в предусмотренных законодательством случаях применяется повышенная ставка 20%.

С 1 января 2026 года вычет 2 000 рублей для новых плательщиков отменен, включая неиспользованные остатки.

Важные изменения с 1 июля 2026 года: минимальный платеж

С июля 2026 года минимальный ежемесячный НПД составляет 45 рублей, а для получателей пенсии — 18 рублей. Требование установлено пунктом 2 статьи 381-6 Налогового кодекса. При НПД налог начисляют и за месяц без дохода, если гражданин остается зарегистрированным плательщиком.

Если за месяц получено 250 рублей от физических лиц, расчет по ставке 10% дает 25 рублей. Плательщик, не получающий пенсию, перечисляет 45 рублей — на 20 рублей больше расчетной суммы. Если расчет выше минимума, доплаты нет. Декларация не нужна.

При прекращении деятельности плательщику необходимо сняться с учета через приложение. Удаление приложения регистрацию не прекращает. Страховой стаж зависит от зачтенных взносов, а не самого факта уплаты минимума.

НПД или Единый налог для ИП: что выгоднее самозанятому

Выбор между НПД и единым налогом зависит от разрешенных видов деятельности и общей суммы обязательных платежей. НПД рассчитывается от профессионального дохода, единый налог для ИП — по фиксированной ставке для конкретного занятия и населенного пункта. С 2026 года единый налог доступен ИП только по установленным направлениям, включая такси, строительство, краткосрочное проживание и отдельную розничную торговлю.

При выручке 800 рублей от граждан НПД составит 80 рублей. Для сравнения режимов сопоставляют эту сумму со ставкой единого налога по деятельности и населенному пункту. Отдельно учитываются страховые взносы ИП в ФСЗН.

Льготы и поддержка для плательщиков НПД

Получатели пенсии освобождены от страховой части НПД, поэтому фактические ставки для них составляют 4% и 8% вместо 10% и 20%. Пенсионный статус указывают в приложении МНС. С дохода 500 рублей от физических лиц налог по ставке 4% равен 20 рублям — это выше установленного минимума 18 рублей.

Вычет для новых плательщиков отменен. Для получения поступлений от заказчиков можно использовать счет для самозанятого в Банке БелВЭБ. Наличие банковского счета не освобождает от обязанности формировать чеки.

Практический чек-лист: как начать работать

Для начала работы необходимо проверить разрешенную деятельность, зарегистрироваться через официальное приложение НПД «Налог на профессиональный доход» и отражать полученные платежи. Декларация не нужна.

Шаг 1. Установить приложение МНС на поддерживаемое устройство.

Шаг 2. Пройти идентификацию доступным способом, в том числе через Межбанковскую систему идентификации (МСИ).

Шаг 3. Зарегистрироваться плательщиком и выбрать вид деятельности из утвержденного перечня.

Шаг 4. Формировать чек по каждому расчету и передавать его заказчику. При оплате наличными, банковской картой или QR-кодом чек создают при получении денег. Для отдельных переводов на банковский счет предусмотрен срок до 7-го числа следующего месяца.

Шаг 5. Проверить уведомление МНС, которое поступает не позднее 10-го числа следующего месяца, и уплатить налог не позднее 22-го числа с учетом переносов. Доступна оплата через ЕРИП.

Частые вопросы

Нужно ли платить НПД, если не было заказов в месяце?

Да. С июля 2026 года минимальный налог начисляют и при отсутствии выручки, пока сохраняется регистрация плательщика: 45 рублей в общем случае или 18 рублей для получателей пенсии.

Можно ли работать с юридическими лицами и ИП на режиме НПД?

Да, если соответствующая деятельность допускает таких заказчиков. Доход от белорусских организаций и ИП учитывается совместно; к части сверх 60 000 рублей за год применяется ставка 20%.

Как применяется налоговый вычет и как он снижает ставку?

С 1 января 2026 года вычет 2 000 рублей отменен. Вновь зарегистрированные плательщики его не получают, а оставшиеся с прежних лет суммы не уменьшают налог.

Что будет, если не заплатить минимальный налог вовремя?

Возникает задолженность и начисляется пеня. После трех неуплат подряд МНС прекращает применение НПД; повторная регистрация допускается по истечении установленного законодательством срока.

Какая сумма минимального налога для самозанятого (НПД)?

С 1 июля 2026 года месячный минимум составляет 45 рублей, для получателей пенсии — 18 рублей.

До какого числа нужно внести оплату по НПД?

Уведомление МНС поступает до 10-го числа следующего месяца. Платеж вносят не позднее 22-го числа с учетом переноса крайней даты на рабочий день.

Оцените статью

Карты с мани-бэком до 5% от покупок

Подробнее

Больше статей

Минимальная пенсия в Беларуси: из чего состоит выплата и какие бывают доплаты Налог на сверхдоходы для физических лиц в Беларуси: кто должен платить, как правильно рассчитать и задекларировать Официальный курс, курс покупки и курс продажи валюты: в чем разница Безопасность криптоактивов: как выбрать криптокошелёк и легально выводить средства на карту в Беларуси Пенсионный возраст в Беларуси: кто и когда может выйти на пенсию Как оплачивать медицинские услуги без резкой нагрузки на бюджет